關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部

控制指引（試行）》的通知

各盟市金融辦，滿洲里、二連浩特市金融辦，內(nèi)蒙古地方金融協(xié)會、區(qū)內(nèi)各小額貸款公司：

現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部控制指引（試行）》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理局

2022年1月19日

內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部控制指引（試行）

第一章總則

為建立健全小額貸款公司內(nèi)部控制制度，防范小額貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)小額貸款公司穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及配套指引、《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理條例》《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于支持小額貸款公司持續(xù)健康發(fā)展加強(qiáng)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》（內(nèi)政辦發(fā)〔2015〕122號）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立、經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司，以及注冊地在自治區(qū)行政區(qū)域外的小額貸款公司在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)適用本指引。

本指引所稱內(nèi)部控制是指小額貸款公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會）、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)機(jī)制和過程。

小額貸款公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實施，經(jīng)營目標(biāo)和效率的充分實現(xiàn)。

（三）確保公司風(fēng)險管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

（二）制衡性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

（三）審慎性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先。

（四）適應(yīng)性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進(jìn)行調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部控制職責(zé)

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)明確劃分董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會）、高級管理層之間、相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)明確、分工合理、報告關(guān)系清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

董事會（執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)定期檢查評價整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、評估、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事（會）負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會（執(zhí)行董事）、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會（執(zhí)行董事）及董事、高級管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測與評估；負(fù)責(zé)保證董事會(執(zhí)行董事)決策的貫徹落實；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，形成有效的內(nèi)部激勵約束機(jī)制；負(fù)責(zé)建立識別、評估、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估；負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。

小額貸款公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開展相關(guān)制度執(zhí)行落實情況的自查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷。

第三章內(nèi)部控制措施

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評估。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風(fēng)險，對各類主要風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責(zé)說明，明確相應(yīng)的報告路線。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機(jī)制。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全財務(wù)、會計管理制度，及時準(zhǔn)確地反映各項業(yè)務(wù)交易，確保財務(wù)會計信息真實、可靠、完整。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險，保持資本充足、撥備充足。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對；對小額貸款業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督，實行雙簽制度。

小額貸款公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對潛在的風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督和控制的機(jī)制。小額貸款公司從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠實、信用和公允原則。

小額貸款公司主營業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理等其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，按規(guī)定及時報告、披露財務(wù)信息和重大事項等。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險事件報告制度。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度全面審計,其中應(yīng)當(dāng)包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應(yīng)當(dāng)及時報送董事會（執(zhí)行董事）和股東（大）會，并抄送監(jiān)事（會）。

第四章內(nèi)部控制保障

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會）、高級管理層及時了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運(yùn)營中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)控管理職能部門有權(quán)獲得公司所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn)，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動進(jìn)行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控管理職能部門建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險意識，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。

第五章內(nèi)部控制評價

小額貸款公司內(nèi)部控制評價是對小額貸款公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運(yùn)行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進(jìn)行。

小額貸款公司內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由董事會（執(zhí)行董事）指定的部門組織實施。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當(dāng)小額貸款公司發(fā)生重大的并購或處置事項、營運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)及時組織開展內(nèi)部控制評價。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機(jī)制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公正。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評價結(jié)果運(yùn)用，可將評價結(jié)果與被評價機(jī)構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)。

第六章內(nèi)部控制監(jiān)督

小額貸款公司內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會(執(zhí)行董事)、監(jiān)事（會）、高級管理層或相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。

（一）董事會(執(zhí)行董事)、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性分級負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。

（二）內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當(dāng)對未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時落實整改承擔(dān)直接責(zé)任。

地方金融監(jiān)管部門通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對小額貸款公司內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并納入年度考評、監(jiān)管評級指標(biāo)體系，督促小額貸款公司持續(xù)加以完善。

小額貸款公司違反本指引有關(guān)規(guī)定的，地方金融監(jiān)管部門可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

第七章附則

本指引由自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理局負(fù)責(zé)解釋。

本指引自2022年2月19日起施行。